Госдума смягчила налоговый удар: пороги УСН снизят постепенно, но НДС вырастет до 22%

Вот что действительно важно: с 1 января 2026 года тысячи малых предприятий в России вдруг окажутся на грани — не потому, что они что-то сделали не так, а потому что государство решило изменить правила игры. Государственная Дума РФ во втором чтении 18 ноября 2025 года приняла законопроект о налоговой реформе, который, казалось бы, должен был обрушить малый бизнес. Но не случилось. После жесткой критики предпринимателей, Министерство финансов Российской Федерации и фракции в Думе пошли на компромисс. Пороги для упрощенной системы налогообложения (УСН) и патентной системы налогообложения (ПСН) снизят — но не резко, а шаг за шагом. Это не победа. Это отсрочка. И она дает надежду.

От 60 млн до 10 млн — но не сразу

Изначальный план Минфина был жестким: с 1 января 2026 года порог для УСН и ПСН должен был упасть с 60 миллионов рублей до 10. Это означало бы, что почти 70% компаний на спецрежимах сразу перешли бы на общий режим с НДС — и с ним: отчетность, кассы, сложный учет, налоговые проверки. Предприниматели в панике. Сеть магазинов в Краснодаре, фермеры в Тверской области, мастерские в Челябинске — все говорили: «Мы не можем так быстро перестроиться». И тогда произошло нечто редкое: государство выслушало. Вячеслав Володин, председатель Госдумы, назвал это «ответственным решением», подчеркнув, что диалог с бизнесом шел под личным контролем Премьер-министра России. Компромисс: в 2026 году порог — 20 млн рублей, в 2027-м — 15 млн, с 2028-го — 10 млн. Это не спасет всех, но даст три года на подготовку. Не роскошь — а жизненно необходимое время.

Мораторий на штрафы — но не на долги

Здесь важно понять разницу. Если вы впервые стали плательщиком НДС в 2026 году и забыли подать декларацию — вас не оштрафуют. Юридическая компания «Пепеляев Групп» подтвердила: мораторий на административные санкции за первичные нарушения ведения учета и подачи отчетности действительно введен. Но — и это ключевое — это не мораторий на налоги. Если вы не заплатили НДС, если у вас есть недоимка — пени и штрафы будут. Их не отменят. «Это как дать человеку, который не умеет плавать, плавательные очки, но не спасательный жилет», — сказал один из московских бухгалтеров, пожелавший остаться неизвестным. Зато теперь бизнес получил новое право: можно разово отказаться от пониженной ставки УСН и перейти на общий режим без трехлетнего ожидания. Раньше — нельзя было. Теперь — можно. И это, по сути, свобода выбора. Впервые за долгое время.

ПСН спасли — но только для некоторых

Одна из самых острых критик была по поводу ПСН. Первоначальный проект предлагал полностью отменить патенты для всех, кроме сельхозпроизводителей. Предприниматели в сфере стационарной торговли, автоперевозок, бытовых услуг — в панике. И снова: уступка. Патентная система останется для тех, кто ведет стационарную торговлю — магазины, киоски, аптеки — и для автомобильных грузоперевозок. Это не случайно. Эти сферы — самые чувствительные к административному давлению. Маленький перевозчик с одним грузовиком не может вести сложный учет. Он не может позволить себе 200 тысяч рублей на кассу и программу. Сохранение ПСН — это не про справедливость. Это про выживание.

НДС поднимут — и это не обсуждается

Но вот что осталось без изменений — и это больно. С 1 января 2026 года ставка НДС вырастет с 20% до 22%. Это не компромисс. Это удар. И он коснется всех — и тех, кто перейдет на общий режим, и тех, кто останется на УСН, но станет поставщиком для крупных компаний. Каждая покупка в магазине, каждая услуга — подорожает. Минфин ожидает, что за три года эта мера принесет Министерство финансов Российской Федерации 218 миллиардов рублей. Эти деньги — на электронику, радиоэлектронику, импортозамещение. Но кто будет платить? Малый бизнес, который и так на грани. И потребитель, который уже чувствует, как тяжело становится каждый месяц.

Что дальше? Третье чтение и Совет Федерации

Законопроект должен пройти третье, окончательное чтение 20 ноября 2025 года. После этого — в Совет Федерации РФ. Там, как правило, не вносят существенных изменений. Затем — на подпись президенту. Если все пройдет как запланировано, изменения вступят в силу с 1 января 2026 года. Это значит: у предпринимателей — ровно 40 дней, чтобы пересчитать цены, обновить бухгалтерские программы, договориться с поставщиками. Некоторые уже готовятся. Другие — ждут, что «вдруг отменят». Но в этот раз, похоже, отменять не собираются.

Почему это важно — не только для бизнеса

Это не просто налоговая реформа. Это смена парадигмы. Государство перестает поддерживать малый бизнес как «социальную сеть» — и начинает рассматривать его как источник дохода. Постепенное сокращение спецрежимов — это не борьба с уклонистами. Это попытка перетянуть миллионы предпринимателей в систему, где они платят НДС, отчитываются, подвергаются проверкам. И да — это повысит прозрачность. Но если не сопровождать это реальными мерами поддержки — кредитами, субсидиями, снижением административного давления — это превратится в массовую ликвидацию малого бизнеса. История показывает: когда государство слишком сильно давит, бизнес не умирает — он уходит в тень. И тогда налоги не растут. Они просто исчезают.